首先是看用的什么准则，是2013小企业会计准则，还是2007新会计准则。
如果是2013小企业会计准则，用未来适用法。
第一种情况：退税
借：应交税费——所得税
贷：所得税费用
借：银行存款
贷：应交税费——所得税
月末，用财务软件的结转当期损益功能自动结转
借：所得税费用
贷：本年利润
第二种情况：补税
借：所得税费用
贷：应交税费——所得税
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
月末结转损益
借：本年利润
贷：所得税费用
如果用的是2007新会计准则，则适用追溯调整法
第一种情况：退税
借：应交税费——所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税费——所得税
手工结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
第二种情况：补税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——所得税
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
手工结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
用追溯调整法时，考虑到利润表和资产负债表的勾稽关系公式，要加补上以前年度损益调整，才能平衡。
具体方法：手工改一下资产负债表的未分配利润的年初数，如果凭证分录是贷：利润分配——未分配利润，则加，反之则减。
具体到金蝶云星空财务软件，也可以参考这篇文章
【概述】关于以前年度损益的调整，一般来说根据会计准则，需要调整的是资产负债表的年初数。例如：是调整的缴纳以前的税金，则需要调整利润分配（如有明细未分配利润，则未分配利润）和对应的应交税费（如果挂的其他科目则是其他科目对应资产负债表的表项）的年初数，前者减去这个数，后者加上这个数。关于这个数的取值，可以直接录入数字，也可以用取数公式：=Acct(,以前年度损益的科目编码,SL,)，SL取数公式为损益表本年累计的发生额，这个取数会比较合理，，也可以用SY,DF,JF,JL,DL取数, 这个可以根据各公司来处理。
如果不想调整资产负债表年初数，也可以在所有者权益变动表里面显示。
如果未作所有者权益变动表，也可以在资产负债表加一行以前年度损益调整，来体现。
如果想在利润表体现，一般不建议，或者在利润表下面加年初未分配利润和以前年度损益调整（类似于合并报表中的个别报表格式）
参考链接：以前年度损益调整导致单体报表不平衡如何处理
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